Gidas
Konsolidacija Excel ar konsolidacijos programinėje įrangoje: kada pereiti
Daugelis grupių metų metus konsoliduoja Excel, o mažai ir stabiliai grupei tai gali būti pagrįstas pasirinkimas. Šiame gide aptariama, kur konsolidacija skaičiuoklėse dažniausiai stringa, ką pakeičia specializuota programinė įranga, ko ji nepakeičia ir kaip pereiti nesutrikdant uždarymo.
Atnaujinta · 7 min. skaitymo · Conso 360
Svarbiausia
- Excel gali tikti mažai grupei su viena valiuta, nedaug tarpusavio srautų ir be mažumos akcininkų.
- Rizika auga su kiekviena įmone, valiuta, nuosavybės pokyčiu ir rankiniu koregavimu, daugiausia todėl, kad logika kiekvieną laikotarpį perkuriama.
- Programinė įranga labiausiai padeda pakartojamumui: tas pats susiejimas, kursai ir eliminavimo taisyklės kiekvieną laikotarpį, su patikromis prieš paleidimą.
- Vertinimu grįsti įrašai, pavyzdžiui, įsigijimo kainos paskirstymas ar politikos suderinimas, bet kuriuo atveju lieka jūsų komandos darbas.
Ką turi atlikti kiekviena konsolidacija
Kad ir koks būtų įrankis, konsolidacija susideda iš tų pačių žingsnių. Klausimas ne tas, ar Excel gali juos atlikti, o kaip patikimai juos galima kartoti, peržiūrėti ir paaiškinti kiekvieną laikotarpį.
- Surinkti kiekvienos įmonės laikotarpio bandomuosius balansus.
- Susieti vietines sąskaitas su grupės sąskaitų planu.
- Suderinti apskaitos politiką, kai įmonės atsiskaito pagal skirtingus standartus.
- Perskaičiuoti užsienio valiuta atsiskaitančias įmones į pateikimo valiutą.
- Eliminuoti grupės vidaus likučius, sandorius ir investicijas į dukterines įmones.
- Apskaičiuoti mažumos dalį ir asocijuotosioms įmonėms taikyti nuosavybės metodą.
- Užregistruoti grupės koregavimus, peržiūrėti rezultatą ir parengti ataskaitas.
Kada Excel pakanka
Konsolidacija skaičiuoklėje dažnai tinka, kai grupė paprasta ir stabili. Jei dauguma toliau išvardytų teiginių tinka jūsų grupei, svarbiausia yra tvarkinga darbo knyga, o ne nauja programinė įranga.
- Dvi ar trys įmonės, visos ta pačia valiuta.
- Nedaug tarpusavio sandorių, kurie daugumą mėnesių sutampa abiejose pusėse.
- Visiškai valdomos dukterinės įmonės, nėra asocijuotųjų įmonių ir nuosavybės pokyčių.
- Vienas rengėjas, kuris išmano darbo knygą, ir nepriklausomas tikrintojas.
- Ataskaitų terminas palieka laiko rankinėms patikroms.
Kur konsolidacija skaičiuoklėse stringa
Problemos retai kyla dėl vienos klaidingos formulės. Jos kyla dėl logikos, kurią kiekvieną laikotarpį reikia kopijuoti, plėsti ir iš naujo tikrinti, grupei keičiantis.
| Sritis | Kaip paprastai daroma Excel | Tipinė rizika |
|---|---|---|
| Sąskaitų susiejimas | Paieškos lentelės kopijuojamos į kiekvieno laikotarpio darbo knygą | Naujos vietinės sąskaitos praleidžiamos arba susiejamos nenuosekliai |
| Valiutų perskaičiavimas | Kursai įvedami kiekvienos įmonės lape | Naudojamas netinkamas kurso tipas; perskaičiavimo skirtumas tampa balansuojančia suma |
| Eliminavimas | Rankiniai įrašai kiekvienai tarpusavio porai | Skirtumai tarp pusių uždengiami, o ne paaiškinami |
| Nuosavybės pokyčiai | Formulės perkuriamos įsigijimams ir perleidimams | Mažumos dalis ir nuosavas kapitalas skaičiuojami pagal pasenusius procentus |
| Versijos | Failai pavadinti galutinis, galutinis2, galutinis-patikrintas | Neaišku, kuri versija pateikta ir kas pasikeitė |
| Peržiūra | Nuorodų sekimas tarp lapų ir failų | Sunku atsekti grupės skaičių iki įmonės likučio |
Ką pakeičia konsolidacijos programinė įranga
Specializuota programinė įranga nedaro nieko, ko buhalteris negalėtų padaryti skaičiuoklėje. Skirtumas tas, kad struktūra ir taisyklės saugomos vieną kartą ir kaskart taikomos vienodai, todėl darbas pereina nuo konsolidacijos perkūrimo prie jos peržiūros.
- Grupės struktūra saugoma kiekvienam laikotarpiui su nuosavybės dalimis ir konsolidavimo metodais.
- Susiejimas turi galiojimo datas, o nesusietos sąskaitos parodomos prieš paleidimą.
- Valiutų kursai priskiriami pagal kurso tipą, todėl kiekviena sąskaita perskaičiuojama nuosekliai.
- Eliminavimo įrašai kiekvieno paleidimo metu sukuriami pagal tarpusavio partnerio informaciją.
- Tikrinimo patikros sustabdo paleidimą, kai trūksta duomenų ar nustatymų.
- Koregavimai laikomi atskirai nuo įmonių duomenų, su juodraščio ir patvirtinta būsena.
Kaip tai veikia praktiškai, rasite puslapyje finansinės konsolidacijos programinė įranga.
Kas nesikeičia
Programinė įranga taiko jūsų komandos išvadas, bet jų nedaro. Kai kurios konsolidacijos dalys lieka rankinės ir grįstos vertinimu, kad ir kokį įrankį naudotumėte.
- Kontrolės, bendros kontrolės ir reikšmingos įtakos vertinimas.
- Verslo jungimų apskaita, įskaitant prestižą ir įsigijimo kainos paskirstymą.
- Apskaitos politikos suderinimas ir sprendimai dėl perklasifikavimų.
- Dukterinių įmonių duomenų kokybė ir savalaikiškumas.
- Tarpusavio likučių sutikrinimas su kitomis pusėmis prieš juos eliminuojant.
Paskutiniame žingsnyje daugelis grupių sutaupo daugiausia laiko; žr. tarpusavio sutikrinimas ir mūsų tarpusavio eliminavimo gidą.
Praktinis sprendimo kontrolinis sąrašas
Jei į kelis iš šių klausimų atsakote „taip“, specializuotas konsolidacijos įrankis greičiausiai sutaupys laiko ir sumažins riziką.
- Ar įmonių skaičius išaugo arba planuojami įsigijimai?
- Ar kurios nors įmonės funkcinė valiuta skiriasi nuo grupės pateikimo valiutos?
- Ar yra mažumos dalių, asocijuotųjų ar bendrų įmonių?
- Ar konsolidacija priklauso nuo vieno žmogaus, kuris išmano darbo knygą?
- Ar auditoriai prašė įrodymų, kaip apskaičiuoti eliminavimai ar perskaičiavimo skirtumai?
- Ar po ataskaitų pateikimo buvo rasta klaidų dėl sugadintų nuorodų ar nukopijuotų formulių?
Kaip pereiti iš Excel nesutrikdant uždarymo
- Pradėkite nuo grupės sąskaitų plano ir susiejimo; juos galima perkelti iš darbo knygos.
- Importuokite įmonių bandomuosius balansus iš tų pačių Excel failų, kuriuos jau renkate.
- Vieną ar du laikotarpius vykdykite lygiagrečiai su konsolidacija skaičiuoklėje.
- Sutikrinkite rezultatus su skaičiuokle ir dokumentuokite kiekvieną skirtumą.
- Pereikite ketvirčio ar metų pabaigoje, kai tikrintojas bus įsitikinęs sutikrinimu.
Šis gidas yra bendra informacija finansų specialistams, o ne apskaitos, mokesčių ar audito konsultacija. Taikykite jį savo situacijai kartu su savo konsultantais ir auditoriais. Nuorodos į standartus pateikiamos pagal TASV išleistus TFAS.