Gidas
Mėnesio uždarymo kontrolinis sąrašas kelių įmonių grupėms
Kelių įmonių uždarymas yra grandinė: grupė negali uždaryti laikotarpio, kol jo neuždarė kiekviena įmonė ir kol nesutampa tarpusavio likučiai. Šis sąrašas suskirsto darbą į etapus su tipiniais atsakingais asmenimis ir pavyzdiniu grafiku. Pritaikykite jį savo grupės dydžiui, ataskaitų terminams ir vietos reikalavimams.
Atnaujinta · 6 min. skaitymo · Conso 360
Svarbiausia
- Uždarymo kalendorių ir tarpusavio sandorių ribą susitarkite prieš mėnesio pabaigą, o ne po jos.
- Tarpusavio likučius sutikrinkite prieš konsolidavimo paleidimą.
- Užrakinkite kiekvienos įmonės laikotarpį, kai jis uždarytas, kad skaičiai nesikeistų grupės uždarymo metu.
- Išsaugokite peržiūros pėdsaką: kas parengė, kas peržiūrėjo ir kas buvo koreguota.
1. Prieš mėnesio pabaigą: suplanuokite uždarymą
- Paskelbkite uždarymo kalendorių su terminu kiekvienai įmonei ir kiekvienam etapui.
- Nustatykite tarpusavio sandorių ribos datą ir paskutinę tarpusavio sąskaitų išrašymo dieną.
- Patvirtinkite valiutų kursų šaltinį ir datą, pavyzdžiui, paskutinės darbo dienos ECB orientacinius kursus.
- Užfiksuokite grupės struktūros pokyčius, pavyzdžiui, įsigijimus, perleidimus ar naujas įmones.
- Susiekite visas naujas vietines sąskaitas su grupės sąskaitų planu.
2. Įmonės uždarymas (kiekvienas juridinis asmuo)
- Užregistruokite visas laikotarpio tiekėjų ir pardavimo sąskaitas ir peržiūrėkite dokumentus, kurie dar laukia patvirtinimo.
- Sutikrinkite banko sąskaitas ir išspręskite nesutikrintas banko eilutes.
- Užregistruokite sukauptas sąnaudas, išankstinius apmokėjimus ir ateinančių laikotarpių pajamas.
- Apskaičiuokite nusidėvėjimą ir užregistruokite ilgalaikio turto įsigijimus bei perleidimus.
- Užregistruokite darbo užmokestį ir susijusius įsipareigojimus.
- Perkainokite užsienio valiutos piniginius straipsnius uždarymo kursu.
- Sutikrinkite PVM sąskaitas su PVM deklaracija.
- Sutikrinkite balanso sąskaitas ir peržiūrėkite pelno (nuostolių) nuokrypius.
- Preliminariai uždarykite laikotarpį, kad vėlyviems pakeitimams reikėtų patvirtinimo.
3. Tarpusavio likučiai
- Įsitikinkite, kad visi tarpusavio sandoriai turi partnerės įmonės nuorodą.
- Paleiskite tarpusavio sutikrinimą visoms įmonių poroms.
- Ištirkite skirtumus ir kiekvienam priskirkite priežastį ir atsakingą asmenį.
- Suderinkite pataisymus su kita puse ir užregistruokite juos įmonių apskaitoje.
- Dokumentuokite pripažintus laiko skirtumus ir likusias sumas.
Šio žingsnio apskaitą rasite gide tarpusavio eliminavimas.
4. Grupės konsolidacija
- Įkelkite arba perkelkite įmonių bandomuosius balansus ir patikrinkite, ar jie išsamūs.
- Patikrinkite, ar kiekviena sąskaita susieta su grupės planu.
- Įkelkite valiutų kursus ir patikrinkite juos pagal sutartą šaltinį.
- Paleiskite tikrinimo patikras ir išspręskite klaidas.
- Paleiskite konsolidaciją ir peržiūrėkite eliminavimus, perskaičiavimo skirtumus ir mažumos dalį.
- Užregistruokite grupės koregavimus ir paleiskite konsolidaciją iš naujo.
5. Peržiūra ir ataskaitos
- Peržiūrėkite grupės rezultatus, palygindami su biudžetu, prognoze ir ankstesniu laikotarpiu.
- Patikrinkite, ar nuosavo kapitalo pokytis sutampa nuo pradžios iki pabaigos.
- Parenkite valdymo ataskaitų paketą.
- Gaukite grupės kontrolieriaus ar finansų vadovo patvirtinimą.
- Galutinai uždarykite įmonių laikotarpius ir užrakinkite įrašus.
Kas ką daro: pavyzdinis grafikas
| Etapas | Tipinis atsakingas asmuo | Tipinis laikas |
|---|---|---|
| Uždarymo planavimas | Grupės kontrolierius | Prieš mėnesio pabaigą |
| Įmonės uždarymas | Įmonių buhalteriai arba apskaitos paslaugų teikėjas | DD1–DD3 |
| Tarpusavio likučiai | Įmonių buhalteriai kartu su grupės komanda | DD2–DD4 |
| Grupės konsolidacija | Konsolidacijos komanda | DD4–DD5 |
| Peržiūra ir ataskaitos | Grupės kontrolierius ir finansų vadovas | DD5–DD7 |
Kaip paspartinti uždarymą neaukojant kokybės
- Tiekėjų sąskaitas ir banko eilutes apdorokite nuolat per mėnesį, o ne mėnesio pabaigoje.
- Pasikartojantiems banko sandoriams naudokite sutikrinimo taisykles.
- Tarpusavio likučius sutikrinkite ir mėnesio viduryje, ne tik pabaigoje.
- Automatizuokite pasikartojančius žingsnius, bet vertinimui ir išimtims palikite žmogaus peržiūrą.
- Po kiekvieno uždarymo surenkite trumpą aptarimą ir pašalinkite po vieną pasikartojantį vėlavimą.
Conso 360 tai palaiko visose įmonėse per kelių įmonių apskaitą ir DI padedamą dokumentų apdorojimą su peržiūros eile.
Šis gidas yra bendra informacija finansų specialistams, o ne apskaitos, mokesčių ar audito konsultacija. Taikykite jį savo situacijai kartu su savo konsultantais ir auditoriais. Nuorodos į standartus pateikiamos pagal TASV išleistus TFAS.