Juhend
Konsolideerimine Excelis või konsolideerimistarkvaras: millal üle minna
Paljud kontsernid konsolideerivad aastaid Excelis ja väikese, stabiilse kontserni puhul võib see olla mõistlik valik. See juhend vaatleb, kus tabelarvutuses konsolideerimine tavaliselt üles ütleb, mida spetsiaalne tarkvara muudab, mida see ei muuda ja kuidas üle minna ilma sulgemist häirimata.
Uuendatud · 7 min lugemist · Conso 360
Peamine
- Excel võib sobida väikesele kontsernile, millel on üks valuuta, vähe kontsernisiseseid tehinguid ja pole vähemusaktsionäre.
- Risk kasvab iga ettevõtte, valuuta, omandimuutuse ja käsitsi korrektsiooniga, peamiselt seetõttu, et loogika ehitatakse igal perioodil uuesti üles.
- Tarkvara aitab kõige rohkem korratavusega: sama vastavustamine, kursid ja elimineerimisreeglid igal perioodil, kontrollidega enne käivitamist.
- Hinnangupõhised kanded, nagu ostuhinna jaotamine või põhimõtete ühtlustamine, jäävad mõlemal juhul teie meeskonna tööks.
Mida iga konsolideerimine tegema peab
Olenemata tööriistast koosneb konsolideerimine samadest sammudest. Küsimus ei ole selles, kas Excel suudab neid teha, vaid kui usaldusväärselt saab neid igal perioodil korrata, üle vaadata ja selgitada.
- Koguda iga ettevõtte perioodi proovibilansid.
- Vastavustada kohalikud kontod kontserni kontoplaaniga.
- Ühtlustada arvestuspõhimõtted, kui ettevõtted aruandlevad erinevate standardite järgi.
- Arvestada välisvaluutas ettevõtted ümber esitusvaluutasse.
- Elimineerida kontsernisisesed saldod, tehingud ja investeeringud tütarettevõtetesse.
- Arvutada vähemusosalus ja rakendada sidusettevõtetele kapitaliosaluse meetodit.
- Kirjendada kontserni korrektsioonid, vaadata tulemus üle ja koostada aruanded.
Millal Excelist piisab
Tabelarvutuses konsolideerimine sobib sageli, kui kontsern on lihtne ja stabiilne. Kui enamik järgnevast kirjeldab teie kontserni, on peamine korralik töövihik, mitte uus tarkvara.
- Kaks või kolm ettevõtet, kõik samas valuutas.
- Vähe kontsernisiseseid tehinguid, mis enamikul kuudel mõlemal poolel ühtivad.
- Täielikult omatavad tütarettevõtted, pole sidusettevõtteid ega omandimuutusi.
- Üks koostaja, kes tunneb töövihikut, ja sõltumatu ülevaataja.
- Aruandluse tähtaeg jätab aega käsitsi kontrollideks.
Kus tabelarvutuses konsolideerimine üles ütleb
Probleemid tekivad harva ühest valest valemist. Need tekivad loogikast, mida tuleb kontserni muutudes igal perioodil kopeerida, laiendada ja uuesti kontrollida.
| Valdkond | Kuidas seda Excelis tavaliselt tehakse | Tüüpiline risk |
|---|---|---|
| Kontode vastavustamine | Otsingutabelid kopeeritakse iga perioodi töövihikusse | Uued kohalikud kontod jäävad vahele või vastavustatakse ebajärjekindlalt |
| Valuutade ümberarvestus | Kursid sisestatakse iga ettevõtte lehele | Kasutatakse vale kursitüüpi; ümberarvestuse vahest saab tasakaalustav summa |
| Elimineerimine | Käsitsi kanded iga kontsernisisese paari kohta | Poolte vahelised erinevused kaetakse, mitte ei selgitata |
| Omandimuutused | Valemid ehitatakse omandamiste ja võõrandamiste jaoks ümber | Vähemusosalus ja omakapital arvutatakse vananenud protsentidega |
| Versioonid | Failid nimega lõplik, lõplik2, lõplik-üle-vaadatud | Pole selge, milline versioon esitati ja mis muutus |
| Ülevaatus | Linkide jälgimine lehtede ja failide vahel | Kontserni arvu on raske jälgida tagasi ettevõtte saldoni |
Mida konsolideerimistarkvara muudab
Spetsiaalne tarkvara ei tee midagi, mida raamatupidaja ei saaks tabelarvutuses teha. Erinevus on selles, et struktuur ja reeglid salvestatakse üks kord ja neid rakendatakse iga kord ühtemoodi, nii et töö liigub konsolideerimise ümberehitamiselt selle ülevaatamisele.
- Kontserni struktuur hoitakse perioodide kaupa koos osaluse protsentide ja konsolideerimise meetoditega.
- Vastavustamisel on kehtivuskuupäevad ja vastavustamata kontod kuvatakse enne käivitamist.
- Valuutakursid määratakse kursitüübi järgi, nii et iga konto arvestatakse ümber järjepidevalt.
- Elimineerimiskanded luuakse igal käivitusel kontsernisisese partneri teabe põhjal.
- Kontrollid peatavad käivituse, kui andmed või seaded puuduvad.
- Korrektsioone hoitakse ettevõtete andmetest eraldi, mustandi ja kirjendatud olekuga.
Kuidas see praktikas toimib, vaadake lehelt finantskonsolideerimise tarkvara.
Mis ei muutu
Tarkvara rakendab teie meeskonna järeldusi, kuid ei tee neid. Mitu konsolideerimise osa jäävad käsitsi tehtavaks ja hinnangupõhiseks, olenemata kasutatavast tööriistast.
- Kontrolli, ühise kontrolli ja olulise mõju hindamine.
- Äriühenduste arvestus, sealhulgas firmaväärtus ja ostuhinna jaotamine.
- Arvestuspõhimõtete ühtlustamine ja otsused ümberklassifitseerimiste kohta.
- Tütarettevõtete andmete kvaliteet ja õigeaegsus.
- Kontsernisiseste saldode vastavusse viimine vastaspooltega enne nende elimineerimist.
Viimases sammus säästavad paljud kontsernid kõige rohkem aega; vt kontsernisisene vastavusse viimine ja meie kontsernisisese elimineerimise juhend.
Praktiline otsustamise kontroll-loend
Kui vastate mitmele neist küsimustest „jah“, säästab spetsiaalne konsolideerimistööriist tõenäoliselt aega ja vähendab riski.
- Kas ettevõtete arv on kasvanud või on plaanis omandamisi?
- Kas mõne ettevõtte arvestusvaluuta erineb kontserni esitusvaluutast?
- Kas on vähemusosalusi, sidus- või ühisettevõtteid?
- Kas konsolideerimine sõltub ühest inimesest, kes töövihikut tunneb?
- Kas audiitorid on küsinud tõendeid selle kohta, kuidas elimineerimised või ümberarvestuse vahed arvutati?
- Kas pärast aruandlust on leitud vigu katkiste linkide või kopeeritud valemite tõttu?
Kuidas Excelist üle minna sulgemist häirimata
- Alustage kontserni kontoplaanist ja vastavustamisest; need saab töövihikust üle tuua.
- Importige ettevõtete proovibilansid samadest Exceli failidest, mida juba kogute.
- Tehke üks või kaks perioodi paralleelselt tabelarvutuses konsolideerimisega.
- Viige tulemused tabelarvutusega vastavusse ja dokumenteerige iga erinevus.
- Minge üle kvartali või aasta lõpus, kui ülevaataja on vastavusse viimisega rahul.
See juhend on üldine teave finantsspetsialistidele, mitte raamatupidamis-, maksu- ega auditinõu. Rakendage seda oma olukorrale koos oma nõustajate ja audiitoritega. Viited standarditele põhinevad IASB välja antud IFRS-i arvestusstandarditel.