Juhend
Kuu sulgemise kontroll-loend mitme ettevõttega kontsernidele
Mitme ettevõtte sulgemine on ahel: kontsern ei saa perioodi sulgeda enne, kui iga ettevõte on selle sulgenud ja kontsernisisesed saldod ühtivad. See loend jaotab töö etappideks koos tüüpiliste vastutajate ja näidisajakavaga. Kohandage seda oma kontserni suuruse, aruandlustähtaegade ja kohalike nõuetega.
Uuendatud · 6 min lugemist · Conso 360
Peamine
- Leppige sulgemise kalender ja kontsernisisese tehingute piir kokku enne kuu lõppu, mitte pärast.
- Viige kontsernisisesed saldod vastavusse enne konsolideerimise käivitamist.
- Lukustage iga ettevõtte periood pärast sulgemist, et arvud kontserni sulgemise ajal ei muutuks.
- Säilitage ülevaatuse jälg: kes koostas, kes vaatas üle ja mida korrigeeriti.
1. Enne kuu lõppu: planeerige sulgemine
- Avaldage sulgemise kalender koos tähtajaga iga ettevõtte ja iga etapi jaoks.
- Määrake kontsernisiseste tehingute piirkuupäev ja viimane päev kontsernisiseste arvete väljastamiseks.
- Kinnitage valuutakursside allikas ja kuupäev, näiteks viimase tööpäeva EKP viitekursid.
- Pange kirja kontserni struktuuri muudatused, näiteks omandamised, võõrandamised või uued ettevõtted.
- Vastavustage kõik uued kohalikud kontod kontserni kontoplaaniga.
2. Ettevõtte sulgemine (iga juriidiline isik)
- Kirjendage kõik perioodi tarnija- ja müügiarved ning vaadake üle kinnitamist ootavad dokumendid.
- Viige pangakontod vastavusse ja lahendage sobitamata pangaread.
- Kirjendage tekkepõhised kulud, ettemaksed ja ettemakstud tulud.
- Arvestage kulum ning kirjendage põhivara soetused ja mahakandmised.
- Kirjendage palgad ja nendega seotud kohustised.
- Hinnake välisvaluutas monetaarsed kirjed ümber sulgemiskursiga.
- Viige käibemaksukontod vastavusse käibedeklaratsiooniga.
- Viige bilansikontod vastavusse ja vaadake üle kasumiaruande hälbed.
- Sulgege periood osaliselt, et hilised muudatused vajaksid kinnitust.
3. Kontsernisisesed saldod
- Veenduge, et kõigil kontsernisisestel tehingutel on partnerettevõte märgitud.
- Käivitage kontsernisisene sobitamine kõigi ettevõttepaaride jaoks.
- Uurige erinevusi ning määrake igaühele põhjus ja vastutaja.
- Leppige parandused vastaspoolega kokku ja kirjendage need ettevõtete raamatupidamises.
- Dokumenteerige aktsepteeritud ajastuse erinevused ja jääksummad.
Selle sammu arvestuse kohta vt juhendit kontsernisisene elimineerimine.
4. Kontserni konsolideerimine
- Laadige või kandke üle ettevõtete proovibilansid ja kontrollige nende täielikkust.
- Kontrollige, et iga konto on kontserni kontoplaaniga vastavustatud.
- Laadige valuutakursid ja kontrollige neid kokkulepitud allika vastu.
- Käivitage kontrollid ja lahendage vead.
- Käivitage konsolideerimine ning vaadake üle elimineerimised, ümberarvestuse vahed ja vähemusosalus.
- Kirjendage kontserni korrektsioonid ja käivitage konsolideerimine uuesti.
5. Ülevaatus ja aruandlus
- Võrrelge kontserni tulemusi eelarve, prognoosi ja eelmise perioodiga.
- Kontrollige, et omakapitali muutus on algusest lõpuni vastavuses.
- Koostage juhtimisaruannete pakett.
- Saage kinnitus kontserni kontrollerilt või finantsjuhilt.
- Sulgege ettevõtete perioodid lõplikult ja lukustage kanded.
Kes mida teeb: näidisajakava
| Etapp | Tüüpiline vastutaja | Tüüpiline ajastus |
|---|---|---|
| Sulgemise planeerimine | Kontserni kontroller | Enne kuu lõppu |
| Ettevõtte sulgemine | Ettevõtete raamatupidajad või teenusepakkuja | TP1–TP3 |
| Kontsernisisesed saldod | Ettevõtete raamatupidajad koos kontserni meeskonnaga | TP2–TP4 |
| Kontserni konsolideerimine | Konsolideerimismeeskond | TP4–TP5 |
| Ülevaatus ja aruandlus | Kontserni kontroller ja finantsjuht | TP5–TP7 |
Kuidas sulgemist kiirendada kvaliteeti ohverdamata
- Töödelge tarnijaarveid ja pangaridu pidevalt kogu kuu jooksul, mitte kuu lõpus.
- Kasutage korduvate pangatehingute jaoks sobitamisreegleid.
- Viige kontsernisisesed saldod vastavusse ka kuu keskel, mitte ainult lõpus.
- Automatiseerige korduvad sammud, kuid jätke hinnangute ja erandite jaoks inimese ülevaatus.
- Pidage pärast iga sulgemist lühike arutelu ja kõrvaldage korraga üks korduv viivitus.
Conso 360 toetab seda kõigis ettevõtetes mitme ettevõtte raamatupidamise ja ülevaatusjärjekorraga tehisintellekti toetatud dokumenditöötluse kaudu.
See juhend on üldine teave finantsspetsialistidele, mitte raamatupidamis-, maksu- ega auditinõu. Rakendage seda oma olukorrale koos oma nõustajate ja audiitoritega. Viited standarditele põhinevad IASB välja antud IFRS-i arvestusstandarditel.